докторант с 01.01.2023 по настоящее время
Москва, г. Москва и Московская область, Россия
Теневые денежные потоки в сложившейся международной геополитической обстановке наносят колоссальный ущерб экономикам развитых стран. Не учитывать негативный аспект существования денежных масс в теневых, в том числе криминальных структурах, невозможно. В связи с этим остается актуальным вопрос методологического обеспечения безопасности экономической системы нашей страны. В России действует общепринятая риск-ориентированная система ПОД / ФТ, реализуемая службами Росфинмониторинга при взаимодействии с правоохранительными органами. Но, как показывает правоприменительная практика, нанесение существенного ущерба при совершении мошеннических действий продолжает оставаться нормой для преступного сообщества. В результате, например, в составах киберпреступлений фигурируют значительные денежные потоки, позволяющие извлекать нелегальную экономическую выгоду, до того момента, как контролирующим органам государства станет известно об интересующих фактах теневого обогащения. Помимо этого, наблюдается несоответствие методик предварительного мониторинга возможного денежного потока с целью его предотвращения и методик ретроспективного мониторинга, основной целью которого является не предупреждение, а выявление всей цепочки субъектов теневого бизнеса, с целью прекращения их нелегальной деятельности в целом, а не по отдельной сделке или группе взаимосвязанных банковских операций. В статье представлена методика мониторинга теневого денежного потока, основанная на научных положениях теоретико-методологического подхода, ключевой задачей которого является повышение качества оценки состояния экономической безопасности России. Посредством иллюстрации последовательных шагов мониторинга на примере конкретного случая систематизированы авторские результаты научных исследований и определены наиболее выраженные аспекты мониторинга теневого денежного потока.
теневая экономика, моделирование, методология, мониторинг, судебная экономическая экспертиза
1. Авдийский В. И., Безденежных В. М. Структура финансовых потоков в теневой экономике и основные способы их оценки // Экономика. Налоги. Право. 2018. № 11 (5). С. 6-15.
2. Грачев А. В. Анализ масштабов теневой экономики России по данным отечественных и зарубежных источников // Вестник Калининградского филиала Санкт-Петербургского университета МВД России. 2021. № 1 (63). С. 144-150.
3. Калинина И. Н., Борода О. В. Методы, используемые при бухгалтерской экспертизе денежных средств // Естественно-гуманитарные исследования. 2019. № 26 (4). С. 257-260.
4. Козменкова С. В., Клычова Г. С. Особенности экономической экспертизы денежных средств в условиях цифровизации // Дайджест-финансы. 2023. Т. 28. № 3 (267). С. 255-270.
5. Постников М. Д. Назначение и производство судебно-бухгалтерской экспертизы при расследовании преступлений по легализации (отмывании) денежных средств // Научный дайджест Восточно-Сибирского института МВД России. 2021. № 3 (13). С. 97-101.
6. Эриашвили Н. Д., Колесникова Е. Н. Методологические аспекты исследования движения денежных средств в рамках производства судебных налоговых экспертиз // Аудиторские ведомости. 2021. № 4. С. 129-133.
7. Лукашов С. В., Лошаков А. С. Определение направлений расходования денежных средств, полученных в рамках бюджетного целевого финансирования при проведении судебной бухгалтерской экспертизы // Вестник экономической безопасности. 2019. № 4. С. 310-313.
8. Пименов Д. М., Демина Т. Ю., Судакова В. А. Методики отслеживания денежных потоков. Установление целевого расходования интересующих поступлений денежных средств // Управленческий учет. 2021. № 6-2. С. 547-551.
9. Батурина Е. В. Судебная экономическая экспертиза: учебное пособие. Москва: ИНФРА-М, 2023. 515 с.
